PART V PROVISIONS RELATING TO THE SCHEDULE E CHARGE
CHAPTER I SUPPLEMENTARY CHARGING PROVISIONS OF GENERAL APPLICATION
Miscellaneous provisions
131 Chargeable emoluments.
F1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
132 Place of performance, and meaning of emoluments received in the U.K.
F2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
133 Voluntary pensions.
F3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
134 Workers supplied by agencies.
F4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Vouchers etc.
141 Non-cash vouchers.
F23. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
142 Credit-tokens.
F24. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
143 Cash vouchers taxable under P.A.Y.E.
F25. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
144 Supplementary provisions.
F26. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
144AF28 Payments etc. received free of tax.
F27. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Living accommodation
145 Living accommodation provided for employee.
F29. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
146 Additional charge in respect of certain living accommodation.
F30. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
146AF33 Priority of rules applying to living accommodation.
F31. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
147 Occupation of Chevening House.
F32. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Payments on retirement, sick pay etc.
148 Payments and other benefits in connection with termination of employment, etc.
F34. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
149 Sick pay.
F35. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
150 Job release scheme allowances, maternity pay and statutory sick pay.
F36. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
151 Income support etc.
F37. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
151AF41 Jobseeker’s allowance.
F38. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
152F39Notification of taxable amount of certain benefits.
F40. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CHAPTER IIF100EMPLOYEES EARNING £8,500 OR MORE AND DIRECTORS
Expenses
153 Payments in respect of expenses.
F42. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Benefits in kind
154 General charging provision.
F43. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
155 Exceptions from the general charge.
F44. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
155ZAF72 Accommodation, supplies or services used in performing duties of employment.
F45. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
155ZBF73 Power to provide for exemption of minor benefits.
F46. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
155AAF74 Mobile telephones.
F47. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
155AF48 Care for children.
F49. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
156 Cash equivalent of benefits charged under section 154.
F50. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
156AF75 Limited exemption for computer equipment.
F51. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
157 Cars available for private use.
F52. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
157AF76 Cars available for private use: cash alternative, etc.
F53. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
158 Car fuel.
F54. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
159 Pooled cars.
F55. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F56159AA Vans available for private use.
F57. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F58159AB Pooled vans.
F59. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F60159AC Heavier commercial vehicles available for private use.
F61. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F62159A. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F63. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
160 Beneficial loan arrangements.
F64. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
161 Exceptions from section 160.
F65. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
161AF77 Treatment of qualifying loans.
F66. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
161BF78 Beneficial loans: loans on ordinary commercial terms.
F67. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
162 Employee shareholdings.
F68. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
163 Expenses connected with living accommodation.
F69. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
164 Director’s tax paid by employer.
F70. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
165 Scholarships.
F71. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
General supplementary provisions
166 Notice of nil liability under this Chapter.
F79. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
167 Employment to which this Chapter applies.
F80. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
168 Other interpretative provisions.
F81. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
168AF82 Price of a car as regards a year.
F83. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
168AAF98 Equipment to enable disabled person to use car.
F84. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
168ABF99 Equipment etc. to enable car to run on road fuel gas.
F85. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F86168B Price of a car: accessories not included in list price.
F87. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F88168C Price of a car: accessories available after car first made available.
F89. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F90168D Price of a car: capital contributions.
F91. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F92168E Price of a car: replacement accessories.
F93. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F94168F Price of a car: classic cars.
F95. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F96168G Price of a car: cap for expensive car.
F97. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CHAPTER III PROFIT-RELATED PAY
Preliminary
169 Interpretation.
F101. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
170 Taxation of profit-related pay.
F102. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
The relief
171 Relief from tax.
F103. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
172 Exceptions from tax.
F104. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Registration
173 Persons who may apply for registration.
F105. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
174 Excluded employments.
F106. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
175 Applications for registration.
F107. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
176 Registration.
F108. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
177 Change of scheme employer.
F109. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
177AF110 Death of scheme employer.
F111. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
177B Alteration of scheme’s terms.
F112. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
178 Cancellation of registration.
F113. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Administration
179 Recovery of tax from scheme employer.
F114. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
180 Annual returns etc.
F115. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
181 Other information.
F116. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
182 Appeals.
F117. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Supplementary
183 Partnerships.
F118. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
184 Independent accountants.
F119. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CHAPTER IV OTHER EXEMPTIONS AND RELIEFS
Retirement benefits etc.
188 Exemptions from section 148.
F143. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
189 Lump sum benefits on retirement.
F144. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
190Payments to MPs and others.
F145. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
191 Job release scheme allowances not to be treated as income.
F146. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F151 Removal expenses and benefits
Ss. 191A, 191B and preceding cross-heading inserted (27.7.1993) by Finance Act 1993 (c. 34), s. 76, Sch. 5 para.1
F147191A Removal expenses and benefits.
F148. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F149191B Removal benefits: beneficial loan arrangements.
F150. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Foreign emoluments and earnings, pensions and certain travel facilities
192 Relief from tax for foreign emoluments.
F152. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
192AF164 Foreign earnings deduction for seafarers.
F153. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
193 Foreign earnings and travel expenses.
F154. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
194 Other foreign travel expenses.
F155. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
195 Travel expenses of employees not domiciled in the United Kingdom.
F156. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
196 Foreign pensions.
F157. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197 Leave travel facilities for the armed forces.
F158. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197AF159 Car parking facilities
F160. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197AAF165 Works bus services.
F161. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197AB Support for public transport road services.
F162. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197ACF166 Provision of cycle or cyclist’s safety equipment.
F163. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F208 Mileage allowances
Ss. 197AD-197AH and preceding cross-heading inserted (with effect in accordance with s. 57(4) of the amending Act) by Finance Act 2001 (c. 9), s. 57(1)
197AD Mileage allowance payments
F167. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197AE Passenger payments
F168. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197AF Mileage allowance relief
F169. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197AG Giving effect to mileage allowance relief
F170. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197AH Interpretation of sections 197AD to 197AG
F171. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F177 Mileage allowances
Ss. 197B-197F and preceding cross-heading inserted by Finance Act 1990 (c. 29), s. 23, Sch. 4
197B. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F172. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197C. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F173. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197D. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F174. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197E. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F175. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
197F. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F176. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F179 Sporting and recreational facilities
S. 197G and preceding cross-heading inserted (27.7.1993 with application for the year 1993-94 and subsequent years of assessment) by Finance Act 1993 (c. 34), s. 75(1)(2)
197G Sporting and recreational facilities.
F178. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Other expenses, subscriptions etc.
198 Relief for necessary expenses.
F180. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
198AF200. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F181. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
199 Expenses necessarily incurred and defrayed from official emoluments.
F182. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200 Expenses of Members of Parliament.
F183. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200ZAF201 Expenses of members of Scottish Parliament, National Assembly for Wales or Northern Ireland Assembly.
F184. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200AAF202 Incidental benefits for holders of certain offices etc.
F185. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200AF203 Incidental overnight expenses.
F186. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200BF204 Work-related training provided by employers.
F187. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200C Expenditure excluded from section 200B.
F188. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200D Other work-related training.
F189. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200EF205 Education and training funded by employers.
F190. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200F Section 200E: exclusion of expenditure not directly related to training.
F191. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200G Section 200E: exclusion of expenditure if contributions not generally available to staff.
F192. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200H Section 200E: exclusion of expenditure otherwise relieved.
F193. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
200J Education or training funded by third parties.
F194. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
201 Fees and subscriptions to professional bodies, learned societies etc.
F195. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
201AAF206 Employee liabilities and indemnity insurance.
F196. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
201AF197 Expense of entertainers.
F198. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
202 Donations to charity: payroll deduction scheme.
F199. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CHAPTER V ASSESSMENT, COLLECTION, RECOVERY AND APPEALS
202AF209 Assessment on receipts basis.
F210. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
202B Receipts basis: meaning of receipt.
F211. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203 Pay as you earn.
F212. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203AF213 P.A.Y.E.: meaning of payment.
F214. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203BF233 PAYE: payment by intermediary.
F215. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203CF234 PAYE: employee of non-UK employer.
F216. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203D PAYE: employee non-resident, etc.
F217. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203E PAYE: mobile UK workforce.
F218. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203FF235 PAYE: tradeable assets.
F219. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203FAF236 PAYE: enhancing the value of an asset.
F220. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203FBF237 PAYE: gains from share options etc.
F221. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203GF238 PAYE: non-cash vouchers.
F222. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203HF239 PAYE: credit-tokens.
F223. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203IF240 PAYE: cash vouchers.
F224. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203JF241 S.203B to s.203I: accounting for tax.
F225. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203K Trading arrangements.
F226. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
203L S.203B to s.203K: interpretation, etc.
F227. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
204 P.A.Y.E repayments.
F228. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
205 Assessments unnecessary in certain circumstances.
F229. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
206 Additional provision for certain assessments.
F230. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
206AF242 PAYE settlement agreements.
F231. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
207 Disputes as to domicile or ordinary residence.
F232. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Pt. 5 Ch. 2 heading substituted by Finance Act 1989 (c. 26), s. 53(2)(a)